股权转让是指股东将其持有的股权转让给其他主体的行为。股权转让的税务处理主要涉及企业所得税、个人所得税、印花税等。
企业所得税
企业转让非上市公司股权，按照股权转让收入扣除股权原值后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳企业所得税，税率为25%。
个人所得税
个人转让非上市公司股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。
印花税
股权转让合同按0.5‰的税率缴纳印花税，自然人或小规模纳税人减半征收。
增值税
企业转让上市公司股票，按照“金融商品转让”税目征收增值税。如果企业取得股权（股票）时公司尚未上市、转让时已上市，此时因转让的是上市公 司股票，仍需要缴纳增值税。
股权转让税务注意事项
- 股权转让应先办理纳税申报，然后办理股权变更登记。
- 股权转让收入应按合理的价格进行核定，税务机关有权核定股权转让价格。
- 个人转让非上市公司股权应注意保留股权原值和合理费用相关资料，以备税务检查。
股权转让税务申报流程
- 转让方和受让方签订股权转让协议。
- 转让方和受让方向主管税务机关办理纳税申报。
- 税务机关审核纳税申报后，开具完税凭证。
- 转让方持完税凭证到工商局办理股权变更登记。
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